E-Arşiv Faturada İptal ve İade İşlemleri: Müşteriye Gider Pusulası Düzenleme

B2C (firmadan tüketiciye) satışlarda e-ticaret siteleri veya perakende işletmeler tarafından düzenlenen e-Arşiv faturaların iadesi, vergi mükellefi firmalar arasındaki e-fatura iadelerinden tamamen farklı muhasebe kurallarına tabidir.

1. Nihai Tüketiciden İade Alırken Fatura İptal Edilebilir mi?

E-arşiv fatura düzenlendikten sonra eğer aynı gün içinde müşteri siparişi kargolanmadan iptal ettiyse, entegratör paneli üzerinden fatura 'İptal' statüsüne alınabilir. Ancak fatura alıcıya ulaşmış ve ürün teslim edilmişse, faturanın doğrudan iptal edilmesi vergi mevzuatına aykırıdır; bu durumda İade İşlemi uygulanmalıdır.

2. Gider Pusulası Düzenleme Zorunluluğu

Vergi mükellefi olmayan vatandaşlar şirkete iade faturası kesemezler. VUK 234. maddesi gereğince satıcı firma iadeyi tevsik etmek için şu iki yöntemden birini uygulamalıdır:

1. Fatura Arkasının İmzalanması: Müşteriye gönderilen e-arşiv faturanın çıktısının alt kısmındaki 'İade Bölümü' müşteriye imzalatılarak iade alınan ürünle birlikte muhafaza edilir.
2. E-Gider Pusulası Düzenlenmesi: Fiziksel çıktı imzalanamıyorsa (örneğin internetten yapılan online iadelerde), satıcı şirket kendi muhasebe sisteminden müşteri adına e-Gider Pusulası düzenler.

3. İade Alınan Ürünün KDV Beyannamesine Aktarımı

Gider pusulası ile iade alınan ürünün KDV tutarı, ilgili ayın 1 No.lu KDV Beyannamesinde 'İndirimler' kulakçığı altına dahil edilerek daha önce ödenen KDV mahsup edilir ve mükellefin mükerrer vergi ödemesi engellenir.

E-arşiv faturanın temel e-faturadan yapısal farklarını incelemek için E-Fatura ve E-Arşiv Fatura Farkları Rehberimize ve portal iptal ekranları için GİB İptal Portalı Rehberimize göz atabilirsiniz.