İhracat E-Faturası Düzenleme Rehberi: GTİP Kodu, 301 İstisna Kodu ve GÇB Eşleşmesi

Yurt dışındaki alıcılara fiziki mal ihraç eden mükellefler için standart fatura veya kağıt fatura düzenleme dönemi sona ermiştir. Gümrük Çıkış Beyannamesi (GÇB) kapsamındaki tüm ihracat teslimlerinin Gelir İdaresi Başkanlığı üzerinden doğrudan T.C. Ticaret Bakanlığı sistemine aktarılan İhracat E-Faturası formatında düzenlenmesi zorunludur.

1. Alıcı Bilgileri ve Gümrük Bakanlığı Tanımı

İhracat e-faturası düzenlenirken en kritik teknik kural, faturanın alıcı posta kutusunun doğrudan Ticaret Bakanlığı olarak seçilmesidir. Gerçek yabancı müşterinin unvanı, ülkesi ve adresi 'Yurt Dışı Alıcı' bölümüne yazılırken, sistem faturayı gümrük tescili yapılabilmesi için bakanlığa iletir.

2. GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) Zorunluluğu

Faturadaki her ürün kaleminin karşısına 12 haneli resmi GTİP Kodu yazılmalıdır. Gümrük müşavirinizin beyannamede açtığı tarife kodu ile e-faturadaki GTİP kodu birbiriyle harfi harfine eşleşmelidir; tek bir rakam hatası gümrükte tescilin durmasına sebep olur.

3. KDV Kanunu 11/1-a ve 301 İstisna Kodu

İhracat teslimleri Katma Değer Vergisinden müstesnadır. Faturada KDV oranı %0 seçilmeli ve Vergi İstisna Muafiyet Sebebi olarak '301 - Mal İhracatı (KDV Kanunu 11/1-a)' kodu girilmelidir.

4. Mikro İhracattan Farkı Nedir?

Eğer gümrük müşaviri olmadan hızlı kargo firmaları (DHL, FedEx, UPS vb.) ile ETGB kapsamında mikro ihracat yapıyorsanız gümrük e-faturası değil, Mikro İhracat ETGB E-Arşiv Faturası düzenlemeniz gerekir. Fatura senaryoları analizi için Temel ve Ticari Fatura Farkları Rehberimize bakabilirsiniz.