Tevkifatlı E-Fatura Nasıl Kesilir? 2026 Güncel Tevkifat Oranları ve Muhasebe Kaydı

KDV Tevkifatı, faturada hesaplanan Katma Değer Vergisinin tamamının satıcıya ödenmeyip, belirlenen yasal oranının alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine 2 No.lu KDV Beyannamesi ile yatırılması işlemidir. Elektronik faturada tevkifat faturası düzenlemek özel şema kuralları gerektirir.

1. E-Faturada Fatura Tipi Olarak 'TEVKİFAT' Seçimi

Özel entegratör veya GİB portalı üzerinde fatura düzenlerken ilk adım 'Fatura Tipi' alanında TEVKİFAT seçeneğini işaretlemektir. Standart 'SATIŞ' seçildiğinde sistem tevkifat kodlarına ve oranlarına izin vermez.

2. En Sık Kullanılan Tevkifat Oranları ve Kodları

Gelir İdaresi Başkanlığı KDV Genel Uygulama Tebliği uyarınca belirlenen temel oranlar şunlardır:

• 5/10 Oranı (Kod: 604 / 605): Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri ile özel güvenlik hizmetleri.
• 7/10 Oranı (Kod: 610): Servis taşımacılığı hizmetleri (personel ve okul servisleri).
• 9/10 Oranı (Kod: 601): Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mimarlık ve mühendislik hizmetleri.
• 4/10 Oranı (Kod: 618): Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri.

3. Tevkifatlı Faturanın Muhasebeleştirilmesi

Satıcı firma hesaplanan toplam KDV'nin yalnızca tahsil ettiği kısmını 391 Hesaplanan KDV hesabında gösterirken, alıcı firma tevkif ettiği kısmı 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar (2 No.lu KDV) hesabında gösterir. XML şema doğrulama ipuçları için XML Şema Hataları Çözüm Rehberimize ve fatura iptal süreçleri için GİB Fatura İptal Portalı Kılavuzumuza bakabilirsiniz.